ハイレバレッジや証拠金ボーナスがあるため、大きなロットで勝負できるのが海外FXの醍醐味です。しかし、その裏には大きな確定損失を出してしまう人もたくさんいます。海外FXの損失は翌年以降に繰り越すことができないため、損失が無駄になってしまうことがほとんどです。これから紹介する節税対策が実行できそうであれば、損失を有効活用して節税につながるかもしれません。
トモセン ばっくんによ～く読んでほしい（笑）
ばっくん 今年は海外FXで100万以上溶かしました・・・
海外FXの税制は「雑所得」「総合課税」
ここで説明するまでもないかもしれませんが、所得税のルールでは海外FXは雑所得に該当します。もし、利益が出たら給与所得などと合算して課税されます（総合課税）。もし、損失を出してしまっても、給与所得などと損益通算もできなければ、翌年に損失を繰り越すこともできません。
法人だったら繰り越しが可能
今回は個人の話ですが、どうしても海外FXの損失を繰り越したいなら法人を設立するのもアリです。海外FXの法人口座を作ってトレードすれば、損失の繰り越しが可能です。
ばっくん 法人を持っているので海外FXの法人口座を作ってみようかな
トモセン 繰り越した損失を相殺する利益は出るのかな？ず～っと損失だと意味ないよ（笑）
事業所得で申告することはできない？
海外FXで生計を立てているなら事業所得で申告することもできます。でも、サラリーマンで給与収入がメインなら、事業所得で損失申告しても税務署に否認される可能性が高いです。
雑所得の利益と相殺することは可能
海外FXの損失は雑所得の利益とは相殺できます。副業で得た利益、仮想通貨の売却益などです。次から、ここを深堀して説明します。
海外FXの損失と相殺できる雑所得の利益とは？
ここからは具体的に海外FXの損失をぶつけることができる雑所得の利益について具体例を確認していきます。年末ギリギリでもできるものもあるので、時期や状況に応じて選択してください。
仮想通貨の売却益
ビットコインが一時期1000万円を超えたことが話題になりました。ビットコインをはじめとする仮想通貨の売却益は雑所得に該当します。もし、ずっと前からビットコインを保有していて含み益があるけど税金が高いのがイヤで利確しないで様子を見てきたなら、海外FXの損失がある年に利確するのは税金目線では良いタイミングと言えます。
仮想通貨のエアドロップ
スマホアプリを入れて仮想通貨をダウンロードして、交換や送金などのタスクをこなすことで、仮想通貨を無料でゲットできます。これがエアドロップです。売却益とは別で、仮想通貨を受け取った時点で雑所得の利益になります。年初に海外FXで損を出してしまったら、エアドロップの案件にたくさん参加して損失をカバーすることも良い作戦です。
ばっくん 実はエアドロップやってます！BitgetのBWBをエアドロップしてもらいました。約3万円の利益です。海外FXの損失を少しカバーできました
せどり・転売
副業でモノを売買して得た利益は雑所得です。
- ポイントせどり
- メルカリ転売
- 買取屋流し
検索すれば、いろんな手法が出てきます。年末に残った在庫は仕入（経費）からマイナスする処理になるため、できるだけ在庫を抱えない方法がよさそうです。
ポイントサイト
- 保険の面談
- クレジットカードの申し込み
- 健康食品のお試し
ポイントサイト経由で申し込むとポイントバックがある案件をたくさんこなしたら、雑所得の利益になります。営利目的で継続的に案件をこなしまくれば雑所得ですが、数回だと継続的でないから一時所得という考え方もあるため、税務署やお抱えの税理士に確認を取っておきたいところです。
ばっくん ここにある案件を全部やれば雑所得20万ゲットできる！
トモセン 取引が条件になっている案件で溶かさないようにね！
自己アフィリエイト
ポイントサイトと似ています。自分のブログにアフィリエイト広告を貼り、自分で広告をクリックして、案件に申し込むことで収益を得るのが自己アフィリエイトです。
ポイントサイトには記載がないアフィリエイト案件で、自分で広告を踏んでもいい案件は探してみると結構あるものです。A8ネットで探してみましたが、資金を持ち出さずに報酬がもらえる案件が簡単に見つかりました。
MNPのキャッシュバック
スマホやポケットWiFiなどの乗り換えではキャンペーンの一環でキャッシュバックがもらえることが多いです。スマホをたくさん契約しては乗り換えを繰り返すことで利益を出したら、これも雑所得です。さきほどのポイントサイトと同じで、単発だったり回数が少なければ一時所得とも見えそうなので、普通の人が持たないであろう大量の回線を契約して、だれがどう見ても雑所得だと思えるような事実があるといいです。
海外FXで両建てして片方だけ年内に利確する
海外FXの損失が70万あるとします。その状態で、同じ海外FXの口座内で、ドル円のショートとロングを同時にエントリーします。レートが動いて、ロングが含み益70万円、ショートが含み損70万円になったところで、ロングだけ年内に利確します。
その後、ショートはそのまま保有して、さらにロングをエントリーして再度両建て状態を作ります。年が明けたらポジションを全決済します。
含み損益は課税されず、確定損益だけが課税対象になるルールを逆手に取る方法です。FXの場合、スプレッドやスワップがあるので、その分だけはコスト負担が生じます。海外FX業者には両建てを禁止ているところもあるので、思わぬ規約違反をしないようにも注意しましょう。
まとめ
海外FXの損失は、給与所得などと損益通算ができず、翌年以降に損失を繰り越すこともできません。唯一、雑所得の利益とだけは相殺できるので、もし海外FXで損失を出したときは、あきらめずに少しでも雑所得の利益を出して損失を埋められるようにがんばりましょう。